L’imposta britannica sulle sigarette elettroniche 2026 entrerà in vigore il 1 October 2026. L’accisa sui prodotti da svapo sarà applicata con un’aliquota fissa di £2.20 per 10 ml di liquido da svapo, indipendentemente dal fatto che il liquido contenga nicotina. Anche i prodotti imponibili di nuova commercializzazione rientreranno nel regime dei contrassegni fiscali per i prodotti da svapo, mentre le scorte più datate e ammissibili prive di contrassegno beneficeranno di un periodo transitorio che terminerà il 31 March 2027.
Data di entrata in vigore1 October 2026
L’accisa si applica al pertinente momento di imposizione.
Aliquota fissa£2.20 / 10 ml
Equivalente a 22 pence per 1 ml.
Scadenza per tutte le scorte1 April 2027
I prodotti non in regime di sospensione d’accisa devono recare un contrassegno valido.
Questo articolo illustra le indicazioni pubblicate dall’HMRC. Non determina il ruolo fiscale di SiloVape, non approva alcun codice SKU per il Regno Unito e non prevede il prezzo finale al dettaglio.
A quali prodotti si applica l’imposta britannica sulle sigarette elettroniche 2026
L’accisa sui prodotti da svapo si applica ai liquidi da svapo. Secondo l’HMRC, rientrano nell’ambito anche i liquidi contenuti in flaconi, cartucce e pod, nonché le sostanze destinate allo svapo, come glicole propilenico, glicerina vegetale e aromi. L’accisa si applica indipendentemente dal fatto che il liquido contenga nicotina.
Ciò significa che la dicitura «senza nicotina» non comporta un’esenzione dall’accisa. La base imponibile è il volume del liquido, non il numero di tiri pubblicizzato, la capacità della batteria o il prezzo all’ingrosso del prodotto.
Liquido in flacone
Incluso nell’ambito dell’accisa
Liquido per pod e cartucce
Incluso nell’ambito dell’accisa
Liquido per dispositivi preriempiti
Incluso nell’ambito dell’accisa
Liquido senza nicotina
Incluso nell’ambito dell’accisa
Il divieto britannico delle sigarette elettroniche monouso è una norma distinta. Un prodotto può essere soggetto ad accisa e al tempo stesso non soddisfare altri requisiti relativi al prodotto o alla vendita. Consulta la spiegazione del divieto britannico delle sigarette elettroniche monouso per la definizione di dispositivo riutilizzabile.
Aliquota e calcolo dell’imposta britannica sulle sigarette elettroniche
L’aliquota fissa indicata dall’HMRC è di £2.20 per 10 ml, ovvero £0.22 per ml. Gli esempi seguenti calcolano la sola accisa.
| Volume del liquido da svapo | Calcolo | Accisa sui prodotti da svapo |
|---|---|---|
| 2 ml | 2 × £0.22 | £0.44 |
| 10 ml | 10 × £0.22 | £2.20 |
| 20 ml | 20 × £0.22 | £4.40 |
| 30 ml | 30 × £0.22 | £6.60 |
L’HMRC fornisce gli esempi da 2 ml e 10 ml. Le righe da 20 ml e 30 ml sono semplici calcoli aritmetici basati sull’aliquota pubblicata; non implicano che uno specifico prodotto da 20 ml o 30 ml sia legale per la vendita al dettaglio nel Regno Unito.
Impatto sul prezzo finale ≠ sola accisa
La variazione del prezzo al dettaglio può riflettere accisa + interazione tra IVA e dazi doganali + gestione di confezioni e contrassegni + logistica + politiche di prezzo dei canali di vendita + promozioni.
Pertanto, un calcolo dell’accisa pari a £4.40 non dimostra che il prezzo di vendita aumenterà esattamente di £4.40. Le imprese possono assorbire o ripartire l’aumento, oppure aggiungere altri costi. Per una previsione attendibile del prezzo occorre conoscere l’effettiva catena di fornitura nel Regno Unito e il relativo trattamento fiscale.
Cronologia della tassa sul vaping nel Regno Unito
1 April 2026 — apertura delle domande
Le imprese che necessitano dell’approvazione di HMRC possono presentare domanda per la Vaping Products Duty e per il regime dei contrassegni.
1 September 2026 — disponibili i contrassegni con funzionalità digitali
I contrassegni digitali supportano l’autenticazione, l’attivazione e il tracciamento degli eventi della catena di fornitura. Prima di ordinarli o applicarli, verifica il fornitore attuale e le regole HMRC.
1 October 2026 — entra in vigore l’imposta
L’imposta entra in vigore e i prodotti soggetti all’obbligo, immessi per la prima volta sul mercato del Regno Unito, devono recare il contrassegno richiesto.
1 January 2027 — fase di applicazione esclusivamente digitale
Le indicazioni di HMRC stabiliscono che da questa data possono essere applicati solo contrassegni digitali; i contrassegni transitori già applicati restano soggetti alle regole del regime.
1 April 2027 — obbligo completo di contrassegno fuori dal regime di sospensione
Tutti i prodotti da vaping detenuti al di fuori del regime di sospensione dell’imposta devono avere un contrassegno fiscale valido. Le scorte transitorie prive di contrassegno non potranno più essere vendute.
Nel corso del 2026 HMRC ha aggiornato più volte le indicazioni sui contrassegni. Le imprese dovrebbero consultare la pagina aggiornata per verificare le finestre temporali attuali per l’acquisto e l’applicazione dei contrassegni transitori, anziché basare la pianificazione su una vecchia schermata.
Per chi segue la tassa sul vaping 2026, la distinzione fondamentale è tra una scadenza relativa ai contrassegni e un termine per la vendita delle scorte: i nuovi prodotti immessi sul mercato rientrano per primi nel regime dei contrassegni, mentre per le scorte precedenti, adeguatamente documentate, è previsto un periodo limitato per esaurirle.
Che cosa succede alle vecchie scorte senza contrassegno?
Rivenditori e grossisti possono continuare a detenere e vendere prodotti senza contrassegno dal 1 October 2026 al 31 March 2027, se tali prodotti sono stati fabbricati o importati prima del 1 October 2026. L’impresa deve conservare prove che giustifichino l’applicazione del periodo di tolleranza a quelle scorte.
Dal 1 April 2027, tutti i prodotti al di fuori del regime di sospensione dell’imposta devono recare un contrassegno. HMRC afferma che, prima di tale data, le scorte residue senza contrassegno dovrebbero essere vendute, restituite, esportate, distrutte o altrimenti gestite in modo conforme alla legge.
| Situazione delle scorte | 1 Oct 2026–31 Mar 2027 | Dal 1 Apr 2027 |
|---|---|---|
| Fabbricate/importate prima del 1 Oct 2026, senza contrassegno, prove conservate | Vendita consentita durante il periodo di tolleranza | Non possono restare senza contrassegno al di fuori del regime di sospensione dell’imposta |
| Nuove scorte soggette all’imposta immesse sul mercato dal 1 Oct 2026 | È richiesto il contrassegno | È richiesto il contrassegno |
| Origine o data non chiare | Chiarire prima dell’acquisto o della vendita | Non acquistare, detenere o vendere come scorte conformi |
Come funzionano i contrassegni fiscali per i prodotti da vaping
I contrassegni fiscali per i prodotti da vaping si applicano alla confezione esterna più esterna destinata alla vendita al dettaglio, in modo che l’apertura danneggi la confezione, il contrassegno o entrambi. Le versioni digitali includono un elemento scansionabile per l’autenticazione e la tracciabilità della catena di fornitura.
La scheda prodotto associata a un contrassegno può richiedere dati SKU accurati. Le indicazioni di HMRC elencano campi quali:
Nome e descrizione del prodottoGTIN / codice a barreVolume a 0.1 mlMarchio e aromaTipo di prodottoNicotina in mg/mlIdentificativi delle notificheImmagini e dati della confezione
Questo requisito sui dati è uno dei motivi per cui un catalogo prodotti non dovrebbe suddividere i valori in modo errato, per esempio separando 50 mg/ml in 50 mg e ml. Anche la confezione, la fattura e il volume misurato devono essere coerenti. HMRC afferma che, se le fonti indicano volumi diversi, potrebbe adottare il volume maggiore, salvo applicazione di un’eccezione.
Chi deve intervenire per la tassa sulle sigarette elettroniche?
Le responsabilità dipendono dal ruolo ricoperto nella catena di fornitura.
| Ruolo | Questione principale |
|---|---|
| Produttore del Regno Unito | L’azienda è autorizzata, versa l’imposta e gestisce i contrassegni nel corretto momento di applicazione dell’imposta? |
| Produttore estero | È necessario un rappresentante autorizzato nel Regno Unito per acquistare/gestire i contrassegni destinati all’apposizione all’estero? |
| Importatore | L’imposta viene versata all’importazione oppure la merce passa immediatamente in regime di sospensione d’imposta? |
| Gestore del deposito | I movimenti, le immissioni in consumo e gli eventi relativi ai contrassegni sono registrati nell’ambito del regime autorizzato? |
| Grossista o rivenditore | La nuova merce è regolarmente contrassegnata e la merce più vecchia priva di contrassegno è accompagnata da documentazione che ne attesti l’idoneità al regime transitorio? |
HMRC afferma che un’azienda che si limita a vendere o distribuire all’ingrosso o al dettaglio prodotti sui quali l’imposta è già stata versata non deve richiedere un’autorizzazione per la sola attività di vendita o distribuzione. Un’azienda che inoltre importa, produce, immagazzina in regime di sospensione, appone contrassegni o rappresenta un produttore estero potrebbe avere ulteriori obblighi.
Il fatto che SiloVape possa spedire a una destinazione nel Regno Unito non determina quale ruolo si applichi. Il rapporto commerciale, l’importatore ufficiale, la proprietà della merce, il momento dell’immissione in consumo e l’accordo con il rappresentante nel Regno Unito devono essere verificati separatamente.
Lista di controllo per la conservazione dei registri di rivenditori e grossisti
Conservare la documentazione accessibile per almeno sei anni
- Nome, indirizzo e recapiti del fornitore
- Fatture, documenti di consegna e date di ricezione
- Prodotti acquistati, detenuti, forniti o venduti
- Data di produzione o importazione, se pertinente
- Verifiche effettuate sui contrassegni e sulla legittimità
- Azioni intraprese quando la merce era priva di contrassegno o la situazione non era chiara
Durante il periodo di tolleranza, la documentazione dovrebbe spiegare perché una determinata unità priva di contrassegno può ancora essere venduta. Se la provenienza o le date non sono coerenti, HMRC raccomanda di chiarire la situazione prima di acquistare o vendere.
Impatto su consumatori e operatori commerciali
Da ottobre 2026 i consumatori potrebbero notare nuovi contrassegni fiscali, modifiche alle confezioni e prezzi diversi. Il contrassegno è un elemento fiscale e della catena di fornitura, non garantisce che siano rispettate tutte le altre norme applicabili al prodotto. Gli acquirenti dovrebbero comunque verificare l’identità del prodotto, il sigillo, la versione destinata al mercato legale e il venditore.
Prima di accettare la merce, gli acquirenti professionali dovrebbero chiedere ai fornitori dati su volume, codice a barre, aroma, nicotina, data di produzione/importazione, contrassegni e fatture. Un prezzo basso non compensa la mancanza di documentazione.
Solo informazioni fiscali e legali
Questo articolo non costituisce consulenza fiscale, doganale o legale. Prima di importare, immettere in consumo, tenere in magazzino o vendere prodotti da vaping, occorre verificare le indicazioni di HMRC, le caratteristiche del prodotto e il ruolo dell’azienda.
Domande frequenti sulla tassa sui prodotti da vaping del 2026
Quando entra in vigore la tassa britannica sui prodotti da vaping?
L’imposta sui prodotti da vaping entra in vigore il 1 October 2026.
Qual è l’aliquota della tassa britannica sui prodotti da vaping?
L’aliquota fissa è di £2.20 ogni 10 ml di liquido da vaping, equivalente a 22 pence per ml.
L’imposta si applica ai liquidi senza nicotina?
Sì. HMRC afferma che l’imposta si applica indipendentemente dal fatto che il liquido da vaping contenga nicotina.
I rivenditori possono vendere le vecchie scorte prive di contrassegno?
Le scorte idonee, prodotte o importate prima del 1 October 2026, possono essere vendute fino al 31 March 2027 se l’azienda conserva la documentazione. Dal 1 April 2027, i prodotti che non si trovano in regime di sospensione d’imposta devono essere contrassegnati.
I prezzi aumenteranno esattamente dell’importo dell’imposta?
Non necessariamente. I prezzi finali possono risentire delle interazioni fiscali, degli obblighi di conformità, della logistica, dei margini e delle decisioni commerciali, oltre che dell’imposta stessa.
Conclusione
La tassa britannica sui prodotti da svapo del 2026 introduce un’imposta basata sul volume di £2.20 per 10 ml a partire dal 1 ottobre e collega i prodotti immessi di recente sul mercato a un sistema di contrassegni fiscali. Le priorità pratiche sono il volume preciso del liquido, dati SKU puliti, ruoli verificati nella catena di approvvigionamento, contrassegni sui nuovi prodotti e prove per eventuali scorte precedenti prive di contrassegno. Ricontrollare le indicazioni dell’HMRC prima di ogni traguardo di implementazione.
Fonti ufficiali e registro degli aggiornamenti
- HMRC: come pagare la Vaping Products Duty
- HMRC: gestione dei prodotti da svapo all’ingrosso o al dettaglio
- HMRC: come funzionano i contrassegni fiscali per prodotti da svapo
- HMRC: verificare se la propria attività è interessata
- HMRC: importazione ed esportazione di prodotti da svapo
Ultimo controllo dei fatti: 18 agosto 2026. Rivedere nuovamente prima del 1 settembre 2026, 1 ottobre 2026, 1 gennaio 2027 e 1 aprile 2027, perché le indicazioni operative sui contrassegni potrebbero cambiare.
