Die Vape-Steuer 2026 im Vereinigten Königreich beginnt am 1. Oktober 2026. Die Steuer auf Vaping-Produkte wird unabhängig davon, ob die Flüssigkeit Nikotin enthält, pauschal mit £2.20 pro 10 ml E-Liquid erhoben. Neu auf den Markt gebrachte steuerpflichtige Produkte fallen außerdem unter das System der Steuermarken für Vaping-Produkte, während die Übergangsfrist für qualifizierende ältere Bestände ohne Steuermarke am 31. März 2027 endet.
Startdatum1. Oktober 2026
Die Steuer fällt am jeweils maßgeblichen Verbrauchsteuerzeitpunkt an.
Pauschalsatz£2.20 / 10 ml
Das entspricht 22 Pence pro 1 ml.
Frist für alle Bestände1. April 2027
Produkte außerhalb der Steueraussetzung müssen eine gültige Steuermarke tragen.
Dieser Artikel erläutert die veröffentlichten HMRC-Leitlinien. Er legt nicht fest, welche steuerliche Rolle SiloVape hat, genehmigt kein SKU für das Vereinigte Königreich und sagt den endgültigen Verkaufspreis nicht voraus.
Worauf die Vape-Steuer 2026 angewendet wird
Die Steuer auf Vaping-Produkte gilt für E-Liquid. Laut HMRC umfasst dies Flüssigkeit in Flaschen, Kartuschen und Pods sowie zum Dampfen bestimmte Stoffe wie Propylenglykol, pflanzliches Glycerin und Aromastoffe. Die Steuer fällt unabhängig davon an, ob die Flüssigkeit Nikotin enthält.
Das bedeutet: „nikotinfrei“ führt nicht zu einer Steuerbefreiung. Bemessungsgrundlage ist das Flüssigkeitsvolumen, nicht die beworbene Zuganzahl des Produkts, die Akkugröße oder der Großhandelspreis.
Flüssigkeit in Flaschen
Fällt in den Anwendungsbereich der Steuer
Flüssigkeit in Pods und Kartuschen
Fällt in den Anwendungsbereich der Steuer
Flüssigkeit in vorgefüllten Geräten
Fällt in den Anwendungsbereich der Steuer
Nikotinfreie Flüssigkeit
Fällt in den Anwendungsbereich der Steuer
Das Verbot von Einweg-Vapes im Vereinigten Königreich ist eine separate Regelung. Ein Produkt kann steuerpflichtig sein und trotzdem eine andere Produkt- oder Verkaufsvoraussetzung nicht erfüllen. In der Erklärung zum Verbot von Einweg-Vapes im Vereinigten Königreich finden Sie die Definition wiederverwendbarer Geräte.
Steuersatz und Berechnung der Vape-Steuer im Vereinigten Königreich
Der Pauschalsatz der HMRC beträgt £2.20 pro 10 ml bzw. £0.22 pro ml. Die folgenden Beispiele berechnen ausschließlich die Steuer.
| Volumen der E-Liquid | Berechnung | Steuer auf Vaping-Produkte |
|---|---|---|
| 2 ml | 2 × £0.22 | £0.44 |
| 10 ml | 10 × £0.22 | £2.20 |
| 20 ml | 20 × £0.22 | £4.40 |
| 30 ml | 30 × £0.22 | £6.60 |
HMRC nennt die Beispiele für 2 ml und 10 ml. Die Zeilen für 20 ml und 30 ml sind eine direkte arithmetische Berechnung anhand des veröffentlichten Satzes; daraus folgt nicht, dass ein bestimmtes Produkt mit 20 ml oder 30 ml für den Einzelhandel im Vereinigten Königreich rechtmäßig ist.
Auswirkung auf den Endpreis ≠ nur die Steuer
Die Änderung im Einzelhandel kann sich aus dem Zusammenspiel von Steuer + Mehrwertsteuer/Zoll + Verwaltung von Verpackung und Steuermarken + Logistik + Preisgestaltung im Vertriebskanal + Werbeaktionen ergeben.
Daher belegt eine Steuerberechnung von £4.40 nicht, dass ein Regalpreis genau um £4.40 steigt. Unternehmen können andere Kosten selbst übernehmen, teilen oder aufschlagen. Eine zuverlässige Preisprognose erfordert Kenntnis des tatsächlichen Lieferwegs ins Vereinigte Königreich und der steuerlichen Behandlung.
Zeitleiste zur Vape-Steuer im Vereinigten Königreich
1 April 2026 — Anträge werden entgegengenommen
Unternehmen, die eine Genehmigung der HMRC benötigen, können die Vaping Products Duty und das Stempelprogramm beantragen.
1 September 2026 — Stempel mit digitalen Funktionen verfügbar
Digitale Stempel unterstützen die Authentifizierung, Aktivierung und Ereignisse in der Lieferkette. Prüfen Sie vor der Bestellung oder dem Anbringen die aktuellen Vorgaben des Anbieters und der HMRC.
1 Oktober 2026 — die Abgabe tritt in Kraft
Die Abgabe wird wirksam, und ab dann neu auf den britischen Markt gebrachte abgabepflichtige Produkte müssen den vorgeschriebenen Stempel tragen.
1 Januar 2027 — Phase mit ausschließlich digitalem Anbringen
Die HMRC-Leitlinien besagen, dass ab diesem Datum nur noch digitale Stempel angebracht werden dürfen; bereits angebrachte Übergangsstempel unterliegen weiterhin den Programmregeln.
1 April 2027 — vollständige Stempelpflicht außerhalb der Steueraussetzung
Alle außerhalb der Steueraussetzung gelagerten Vape-Produkte müssen einen gültigen Abgabenstempel tragen. Übergangsbestände ohne Stempel dürfen nicht mehr verkauft werden.
Die HMRC hat ihre Leitlinien zu Stempeln im Laufe des Jahres 2026 mehrmals aktualisiert. Unternehmen sollten die aktuelle Webseite zu den Kauf- und Anbringungszeiträumen für Übergangsstempel prüfen, statt anhand eines alten Screenshots zu planen.
Wer die Vape-Steuer 2026 verfolgt, sollte vor allem zwischen einem Stempeltermin und einer Verkaufsfrist für Lagerbestände unterscheiden: Neue Waren gelangen zuerst in das Stempelregime, während nachweislich ältere Bestände eine begrenzte Abverkaufsfrist erhalten.
Was geschieht mit alten Beständen ohne Stempel?
Einzel- und Großhändler dürfen vom 1 Oktober 2026 bis zum 31 März 2027 weiterhin nicht gestempelte Produkte lagern und verkaufen, sofern diese vor dem 1 Oktober 2026 hergestellt oder eingeführt wurden. Das Unternehmen muss belegen können, warum der Bestand unter die Übergangsfrist fällt.
Ab dem 1 April 2027 müssen alle Produkte außerhalb der Steueraussetzung einen Stempel tragen. Laut HMRC sollten verbleibende Bestände ohne Stempel vor diesem Datum verkauft, zurückgegeben, ausgeführt, vernichtet oder anderweitig rechtmäßig behandelt werden.
| Situation des Lagerbestands | 1 Okt 2026–31 März 2027 | Ab 1 Apr 2027 |
|---|---|---|
| Vor dem 1 Okt 2026 hergestellt/eingeführt, ohne Stempel, Nachweise aufbewahrt | Verkauf während der Übergangsfrist möglich | Darf außerhalb der Steueraussetzung nicht ohne Stempel verbleiben |
| Neue abgabepflichtige Ware, ab 1 Okt 2026 in Verkehr gebracht | Vorgeschriebener Stempel erforderlich | Vorgeschriebener Stempel erforderlich |
| Herkunft oder Datum unklar | Vor dem Kauf oder Verkauf klären | Nicht als konformen Bestand kaufen, lagern oder verkaufen |
So funktionieren Stempel für Vape-Produkte
Vape-Abgabenstempel werden auf der äußersten Einzelhandelsverpackung angebracht, sodass sich beim Öffnen die Verpackung, der Stempel oder beides beschädigt. Digitale Varianten enthalten ein scannbares Merkmal zur Authentifizierung und Rückverfolgung in der Lieferkette.
Der mit einem Stempel verknüpfte Produkteintrag muss möglicherweise saubere SKU-Daten enthalten. In den HMRC-Leitlinien sind unter anderem folgende Felder aufgeführt:
Produktname und BeschreibungGTIN / BarcodeVolumen auf 0.1 ml genauMarke und GeschmackProdukttypNikotin in mg/mlMeldungskennungenBilder und Verpackungsdaten
Diese Datenanforderung ist ein Grund dafür, dass ein Produktkatalog Werte nicht falsch aufteilen sollte – beispielsweise 50 mg/ml in 50 mg und ml. Verpackung, Rechnung und gemessenes Volumen müssen ebenfalls übereinstimmen. Die HMRC erklärt, dass sie bei unterschiedlichen Volumenangaben den größten Wert zugrunde legen kann, sofern keine Ausnahme gilt.
Wer muss bei der Vape-Steuer handeln?
Die Zuständigkeiten hängen von der jeweiligen Rolle in der Lieferkette ab.
| Rolle | Zentrale Frage |
|---|---|
| Hersteller im Vereinigten Königreich | Ist das Unternehmen zugelassen, führt es die Abrechnung der Abgabe und verwaltet es die Steuerzeichen zum richtigen Steuerzeitpunkt? |
| Ausländischer Hersteller | Ist ein zugelassener Vertreter im Vereinigten Königreich erforderlich, um Steuerzeichen für das Anbringen im Ausland zu kaufen bzw. zu verwalten? |
| Importeur | Wird die Abgabe bei der Einfuhr entrichtet oder gelangt die Ware unmittelbar in ein Verfahren der Steueraussetzung? |
| Lagerhalter | Werden Warenbewegungen, Überführungen in den freien Verkehr und Steuerzeichenereignisse im Rahmen der zugelassenen Regelung erfasst? |
| Groß- oder Einzelhändler | Ist neue Ware ordnungsgemäß mit Steuerzeichen versehen, und gibt es für ältere Ware ohne Steuerzeichen Nachweise für die Übergangsregelung? |
HMRC zufolge muss ein Unternehmen, das ausschließlich steuerpflichtige Produkte im Groß- oder Einzelhandel verkauft oder vertreibt, nicht allein deshalb eine Zulassung beantragen. Ein Unternehmen, das außerdem importiert, herstellt, Waren unter Steueraussetzung lagert, Steuerzeichen anbringt oder einen ausländischen Hersteller vertritt, kann zusätzliche Pflichten haben.
Dass SiloVape an eine Adresse im Vereinigten Königreich liefern kann, entscheidet nicht darüber, welche Rolle zutrifft. Geschäftsbeziehung, eingetragener Importeur, Eigentumsverhältnisse, Ort der Überführung in den freien Verkehr und die Vertretungsvereinbarung im Vereinigten Königreich müssen gesondert geklärt werden.
Checkliste zur Aufbewahrung von Unterlagen für Einzel- und Großhändler
Unterlagen mindestens sechs Jahre lang zugänglich aufbewahren
- Name, Anschrift und Kontaktdaten des Lieferanten
- Rechnungen, Lieferscheine und Eingangsdatum
- Gekaufte, gelagerte, gelieferte oder verkaufte Produkte
- Herstellungs- oder Einfuhrdatum, soweit relevant
- Durchgeführte Prüfungen der Steuerzeichen und Echtheit
- Ergriffene Maßnahmen bei Ware ohne Steuerzeichen oder unklarer Sachlage
Während der Übergangsfrist sollten die Unterlagen erklären, warum eine bestimmte Einheit ohne Steuerzeichen noch verkauft werden darf. Sind Herkunft oder Datumsangaben widersprüchlich, empfiehlt HMRC, den Sachverhalt vor dem Kauf oder Verkauf zu klären.
Auswirkungen auf Verbraucher und gewerbliche Käufer
Verbrauchern können ab Oktober 2026 neue Steuerzeichen, Verpackungsänderungen und abweichende Preise auffallen. Ein Steuerzeichen ist ein Merkmal der Besteuerung und Lieferkette, aber keine Garantie dafür, dass alle übrigen Produktvorschriften erfüllt sind. Käufer sollten weiterhin Produktidentität, Versiegelung, für den jeweiligen Markt vorgesehene Version und Verkäufer prüfen.
Gewerbliche Käufer sollten vor der Annahme von Ware bei Lieferanten Angaben zu Volumen, Barcode, Geschmack, Nikotingehalt, Herstellungs-/Einfuhrdatum, Steuerzeichen und Rechnungen anfordern. Ein niedriger Preis gleicht fehlende Nachweise nicht aus.
Nur Steuer- und Rechtsinformationen
Dieser Artikel stellt keine Steuer-, Zoll- oder Rechtsberatung dar. HMRC-Leitlinien, Produktangaben und die Rolle des Unternehmens sollten vor dem Import, der Überführung in den freien Verkehr, der Lagerung oder dem Verkauf von Vaping-Produkten geprüft werden.
Häufige Fragen zur Vape-Steuer 2026
Wann beginnt die Vape-Steuer im Vereinigten Königreich?
Die Abgabe auf Vaping-Produkte beginnt am 1. Oktober 2026.
Wie hoch ist der Steuersatz für Vaping-Produkte im Vereinigten Königreich?
Der Pauschalsatz beträgt £2.20 je 10 ml Vaping-Flüssigkeit, entsprechend 22 Pence je ml.
Gilt die Abgabe auch für nikotinfreie Flüssigkeit?
Ja. HMRC zufolge gilt die Abgabe unabhängig davon, ob die Vaping-Flüssigkeit Nikotin enthält.
Dürfen Einzelhändler ältere Ware ohne Steuerzeichen verkaufen?
Ware, die vor dem 1. Oktober 2026 hergestellt oder eingeführt wurde und die Voraussetzungen erfüllt, darf bis zum 31. März 2027 verkauft werden, sofern das Unternehmen entsprechende Nachweise aufbewahrt. Ab dem 1. April 2027 müssen Produkte außerhalb der Steueraussetzung mit Steuerzeichen versehen sein.
Steigen die Preise genau um den Steuerbetrag?
Nicht unbedingt. Die Endpreise können neben der Abgabe auch steuerliche Wechselwirkungen, Compliance, Logistik, Margen und geschäftliche Entscheidungen widerspiegeln.
Fazit
Die britische Vape-Steuer 2026 führt eine mengenabhängige Abgabe von 2.20 £ pro 10 ml ein, die ab dem 1. Oktober gilt, und bindet neu auf den Markt kommende Produkte in ein System für Steuerbanderolen ein. Praktisch kommt es auf eine genaue Erfassung des Flüssigkeitsvolumens, saubere SKU-Daten, überprüfte Rollen in der Lieferkette, Steuerbanderolen auf neuen Beständen und Nachweise für ältere Bestände ohne Steuerbanderolen an. Prüfen Sie die HMRC-Leitlinien vor jedem Umsetzungsschritt erneut.
Offizielle Quellen und Aktualisierungsverlauf
- HMRC: So zahlen Sie die Abgabe auf Vaping-Produkte
- HMRC: Umgang mit Vaping-Produkten im Groß- oder Einzelhandel
- HMRC: So funktionieren Steuerbanderolen für Vaping-Produkte
- HMRC: Prüfen, ob Ihr Unternehmen betroffen ist
- HMRC: Einfuhr und Ausfuhr von Vaping-Produkten
Zuletzt auf Fakten geprüft: 18. August 2026. Prüfen Sie die Angaben erneut vor dem 1. September 2026, dem 1. Oktober 2026, dem 1. Januar 2027 und dem 1. April 2027, da sich die praktischen Leitlinien zu Steuerbanderolen ändern können.
