El impuesto británico al vapeo de 2026 comienza el 1 October 2026. El impuesto sobre productos de vapeo se aplicará a un tipo fijo de £2.20 por cada 10 ml de líquido para vapear, tanto si el líquido contiene nicotina como si no. Los productos sujetos al impuesto que se comercialicen por primera vez también quedarán incluidos en el sistema de precintos fiscales para productos de vapeo, mientras que las existencias antiguas sin precinto que cumplan los requisitos dispondrán de un periodo transitorio que termina el 31 March 2027.
Fecha de inicio1 October 2026
El impuesto se aplica en el punto de devengo del impuesto especial que corresponda.
Tipo fijo£2.20 / 10 ml
Equivale a 22 peniques por 1 ml.
Fecha límite para todas las existencias1 April 2027
Los productos que no estén en régimen suspensivo deben llevar un precinto válido.
Este artículo explica las directrices publicadas por HMRC. No determina la función fiscal de SiloVape, no aprueba ningún SKU para el Reino Unido ni predice el precio final de venta.
A qué se aplica el impuesto británico al vapeo de 2026
El impuesto sobre productos de vapeo se aplica al líquido para vapear. HMRC indica que esto incluye el líquido de los frascos, cartuchos y pods, así como las sustancias destinadas al vapeo, como el propilenglicol, la glicerina vegetal y los aromas. El impuesto se aplica tanto si el líquido contiene nicotina como si no.
Esto significa que la etiqueta «sin nicotina» no da derecho a una exención fiscal. La base imponible es el volumen de líquido, no el número de caladas anunciado del producto, el tamaño de la batería ni el precio mayorista.
Líquido embotellado
Incluido en el ámbito del impuesto
Líquido de pods y cartuchos
Incluido en el ámbito del impuesto
Líquido de dispositivos precargados
Incluido en el ámbito del impuesto
Líquido sin nicotina
Incluido en el ámbito del impuesto
La prohibición británica de los vapeadores desechables es una norma distinta. Un producto puede estar sujeto al impuesto y, aun así, incumplir otro requisito aplicable al producto o a su venta. Consulta la explicación de la prohibición británica de los vapeadores desechables para conocer la definición de dispositivo reutilizable.
Tipo y cálculo del impuesto británico al vapeo
El tipo fijo de HMRC es de £2.20 por cada 10 ml, o £0.22 por ml. Los ejemplos siguientes calculan únicamente el impuesto.
| Volumen de líquido para vapear | Cálculo | Impuesto sobre productos de vapeo |
|---|---|---|
| 2 ml | 2 × £0.22 | £0.44 |
| 10 ml | 10 × £0.22 | £2.20 |
| 20 ml | 20 × £0.22 | £4.40 |
| 30 ml | 30 × £0.22 | £6.60 |
HMRC ofrece los ejemplos de 2 ml y 10 ml. Las filas de 20 ml y 30 ml son cálculos aritméticos directos basados en el tipo publicado; no implican que un producto concreto de 20 ml o 30 ml sea legal para su venta al por menor en el Reino Unido.
El impacto en el precio final ≠ solo el impuesto
La variación del precio de venta puede reflejar el impuesto + la interacción con el IVA y las aduanas + la gestión de envases y precintos + la logística + los precios del canal + las promociones.
Por tanto, un cálculo de £4.40 de impuesto no demuestra que el precio en tienda vaya a subir exactamente £4.40. Las empresas pueden asumir parte de los costes, compartirlos o añadir otros. Para hacer una previsión de precios fiable se necesita conocer la ruta de suministro real al Reino Unido y el tratamiento fiscal aplicable.
Calendario del impuesto sobre el vapeo en el Reino Unido
1 de abril de 2026 — apertura de solicitudes
Las empresas que necesiten la aprobación de HMRC pueden solicitar el impuesto sobre los productos de vapeo y el sistema de precintas.
1 de septiembre de 2026 — disponibles las precintas con funciones digitales
Las precintas digitales permiten la autenticación, la activación y el registro de eventos de la cadena de suministro. Comprueba las normas vigentes del proveedor y de HMRC antes de hacer un pedido o colocarlas.
1 de octubre de 2026 — comienza el impuesto
El impuesto entra en vigor y los productos sujetos a él que se comercialicen por primera vez en el Reino Unido deberán llevar la precinta exigida.
1 de enero de 2027 — etapa de colocación exclusivamente digital
Las directrices de HMRC indican que, a partir de esta fecha, solo podrán colocarse precintas digitales; las precintas transitorias ya aplicadas seguirán sujetas a las normas del sistema.
1 de abril de 2027 — obligación plena de precintado fuera del régimen suspensivo
Todos los productos de vapeo que se encuentren fuera del régimen de suspensión del impuesto deberán llevar una precinta válida. Ya no se podrán vender existencias transitorias sin precinta.
HMRC ha actualizado varias veces las directrices sobre precintas durante 2026. Las empresas deben consultar la página vigente para conocer los plazos actuales de compra y colocación de precintas transitorias, en lugar de planificar basándose en una captura de pantalla antigua.
Para quienes sigan la evolución del impuesto sobre el vapeo de 2026, la distinción clave está entre un hito de precintado y la fecha límite de venta de existencias: primero, los productos nuevos que se comercialicen quedan sujetos al régimen de precintado; las existencias anteriores acreditadas disponen de un plazo limitado para venderse.
¿Qué ocurre con las existencias antiguas sin precinta?
Los minoristas y mayoristas pueden seguir almacenando y vendiendo productos sin precinta desde el 1 de octubre de 2026 hasta el 31 de marzo de 2027 si se produjeron o importaron antes del 1 de octubre de 2026. La empresa debe conservar pruebas que expliquen por qué esas existencias se acogen al periodo de gracia.
A partir del 1 de abril de 2027, todos los productos que se encuentren fuera del régimen de suspensión del impuesto deberán llevar una precinta. HMRC indica que, antes de esa fecha, las existencias restantes sin precinta deben venderse, devolverse, exportarse, destruirse o gestionarse de otro modo conforme a la ley.
| Situación de las existencias | 1 oct 2026–31 mar 2027 | A partir del 1 abr 2027 |
|---|---|---|
| Producidas/importadas antes del 1 oct 2026, sin precinta y con pruebas conservadas | Se pueden vender durante el periodo de gracia | No pueden permanecer sin precinta fuera del régimen de suspensión del impuesto |
| Nuevas existencias sujetas al impuesto comercializadas a partir del 1 oct 2026 | Se exige la precinta | Se exige la precinta |
| Origen o fecha no claros | Aclararlos antes de comprar o vender | No comprarlas, almacenarlas ni venderlas como existencias conformes |
Cómo funcionan las precintas del impuesto sobre el vapeo
Las precintas del impuesto sobre el vapeo se colocan en el embalaje exterior de venta al por menor, de modo que abrirlo dañe el embalaje, la precinta o ambos. Las versiones digitales incluyen un elemento escaneable para la autenticación y la trazabilidad de la cadena de suministro.
El registro del producto vinculado a una precinta puede requerir datos de SKU depurados. Las directrices de HMRC enumeran campos como:
Nombre y descripción del productoGTIN / código de barrasVolumen con precisión de 0.1 mlMarca y saborTipo de productoNicotina en mg/mlIdentificadores de notificaciónImágenes y datos del embalaje
Este requisito de datos es una de las razones por las que no se deben dividir incorrectamente los valores en el catálogo de productos; por ejemplo, separar 50 mg/ml en 50 mg y ml. También deben cuadrar el embalaje, la factura y el volumen medido. HMRC indica que, si las fuentes muestran volúmenes distintos, puede utilizar el volumen mayor, salvo que se aplique una excepción.
¿Quién debe actuar en relación con el impuesto sobre los vapeadores?
Las responsabilidades dependen del papel que se desempeñe en la cadena de suministro.
| Función | Pregunta principal |
|---|---|
| Fabricante del Reino Unido | ¿Está la empresa autorizada, liquida el impuesto y gestiona los precintos en el momento tributario correspondiente? |
| Fabricante extranjero | ¿Se necesita un representante autorizado en el Reino Unido para comprar o gestionar los precintos destinados a su colocación en el extranjero? |
| Importador | ¿Se paga el impuesto en el momento de la importación o pasa la mercancía inmediatamente a un régimen de suspensión del impuesto? |
| Depositario de almacén | ¿Se registran los movimientos, las salidas y la colocación de precintos conforme al régimen autorizado? |
| Mayorista o minorista | ¿La nueva mercancía lleva los precintos correspondientes y existen pruebas de transición para cualquier mercancía antigua sin precinto? |
HMRC indica que una empresa que únicamente vende o distribuye al por mayor o al por menor productos con el impuesto pagado no necesita solicitar autorización solo por esa actividad. Una empresa que también importe, fabrique, almacene mercancía en régimen de suspensión, coloque precintos o represente a un fabricante extranjero puede tener obligaciones adicionales.
Que SiloVape pueda realizar envíos a un destino del Reino Unido no determina qué función corresponde. La relación comercial, el importador registrado, la titularidad, el punto de salida y el acuerdo de representación en el Reino Unido deben confirmarse por separado.
Lista de comprobación de registros para minoristas y mayoristas
Conserva registros accesibles durante al menos seis años
- Nombre, dirección y datos de contacto del proveedor
- Facturas, albaranes y fechas de recepción
- Productos comprados, almacenados, suministrados o vendidos
- Fecha de producción o importación, cuando corresponda
- Comprobaciones de los precintos y de la legitimidad
- Medidas adoptadas cuando la mercancía no llevaba precinto o había dudas
Durante el periodo de gracia, los registros deben explicar por qué todavía puede venderse una unidad concreta sin precinto. Si el origen o las fechas no cuadran, HMRC aconseja resolver la cuestión antes de comprar o vender.
Repercusiones para consumidores y compradores profesionales
Es posible que los consumidores observen nuevos precintos fiscales, cambios en el embalaje y precios distintos a partir de octubre de 2026. El precinto es un elemento fiscal y de la cadena de suministro, no una garantía de que se cumplan todas las demás normas aplicables al producto. Los compradores deben seguir comprobando la identidad del producto, el precinto de seguridad, la versión destinada al mercado legal y el vendedor.
Antes de aceptar mercancía, los compradores profesionales deben pedir a sus proveedores datos sobre volumen, código de barras, sabor, nicotina, fecha de producción o importación, precinto y factura. Un precio bajo no compensa la falta de pruebas.
Solo información fiscal y legal
Este artículo no constituye asesoramiento fiscal, aduanero ni jurídico. Antes de importar, despachar, almacenar o vender productos de vapeo, deben comprobarse las directrices de HMRC, los datos del producto y la función de la empresa.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto al vapeo de 2026
¿Cuándo empieza el impuesto británico sobre el vapeo?
El impuesto sobre productos de vapeo entra en vigor el 1 de octubre de 2026.
¿Cuál es el tipo del impuesto británico sobre el vapeo?
El tipo fijo es de £2.20 por cada 10 ml de líquido para vapear, equivalente a 22 peniques por ml.
¿Se aplica el impuesto a los líquidos sin nicotina?
Sí. HMRC indica que el impuesto se aplica tanto si el líquido para vapear contiene nicotina como si no.
¿Pueden los minoristas vender mercancía antigua sin precinto?
La mercancía que cumpla los requisitos y se haya producido o importado antes del 1 de octubre de 2026 podrá venderse hasta el 31 de marzo de 2027 si la empresa conserva pruebas. A partir del 1 de abril de 2027, los productos que no estén en régimen de suspensión del impuesto deberán llevar precinto.
¿Subirán los precios exactamente en el importe del impuesto?
No necesariamente. Los precios finales pueden reflejar interacciones fiscales, cumplimiento normativo, logística, márgenes y decisiones comerciales, además del propio impuesto.
Conclusión
El impuesto británico sobre los vapeadores de 2026 introduce un gravamen basado en el volumen de £2.20 por cada 10 ml a partir del 1 de octubre y vincula los productos puestos a la venta recientemente a un sistema de sellos fiscales. Las prioridades prácticas son registrar con precisión el volumen de líquido, mantener datos de SKU limpios, verificar las funciones de la cadena de suministro, colocar sellos en las existencias nuevas y conservar pruebas sobre cualquier existencia antigua sin sellos. Vuelva a comprobar las directrices de HMRC antes de cada hito de implementación.
Fuentes oficiales y registro de actualizaciones
- HMRC: cómo pagar el impuesto sobre productos de vapeo
- HMRC: gestión de productos de vapeo al por mayor o al por menor
- HMRC: cómo funcionan los sellos fiscales para productos de vapeo
- HMRC: compruebe si su empresa se ve afectada
- HMRC: importar y exportar productos de vapeo
Última comprobación de los datos: 18 de agosto de 2026. Revise de nuevo la información antes del 1 de septiembre de 2026, el 1 de octubre de 2026, el 1 de enero de 2027 y el 1 de abril de 2027, porque las directrices operativas sobre los sellos pueden cambiar.
