La taxe britannique sur le vapotage 2026 entrera en vigueur le 1er octobre 2026. La taxe sur les produits de vapotage sera appliquée au taux forfaitaire de £2.20 par 10 ml de liquide de vapotage, que le liquide contienne ou non de la nicotine. Les produits nouvellement mis sur le marché et soumis à la taxe relèveront également du dispositif des vignettes fiscales pour produits de vapotage, tandis que les stocks plus anciens non revêtus d’une vignette et remplissant les conditions bénéficieront d’une période transitoire prenant fin le 31 mars 2027.
Date d’entrée en vigueur1er octobre 2026
La taxe s’applique au point pertinent de perception des droits d’accise.
Taux forfaitaire£2.20 / 10 ml
Soit l’équivalent de 22 pence par 1 ml.
Date limite pour tous les stocks1 avril 2027
Les produits qui ne sont pas placés sous un régime de suspension de droits doivent porter une vignette valide.
Cet article explique les orientations publiées par le HMRC. Il ne détermine pas le rôle fiscal de SiloVape, n’approuve aucun SKU pour le Royaume-Uni et ne prédit pas le prix de vente final.
À quels produits la taxe britannique sur le vapotage 2026 s’applique-t-elle ?
La taxe sur les produits de vapotage s’applique au liquide de vapotage. Le HMRC indique que cela comprend le liquide contenu dans les flacons, les cartouches et les pods, ainsi que les substances destinées au vapotage telles que le propylène glycol, la glycérine végétale et les arômes. La taxe s’applique que le liquide contienne ou non de la nicotine.
Cela signifie que la mention « sans nicotine » ne crée pas d’exonération de taxe. L’assiette de la taxe est le volume de liquide, et non le nombre de bouffées annoncé pour le produit, la capacité de sa batterie ou son prix de gros.
Liquide en flacon
Inclus dans le champ d’application de la taxe
Liquide pour pod et cartouche
Inclus dans le champ d’application de la taxe
Liquide contenu dans un dispositif prérempli
Inclus dans le champ d’application de la taxe
Liquide sans nicotine
Inclus dans le champ d’application de la taxe
L’interdiction britannique des cigarettes électroniques jetables constitue une règle distincte. Un produit peut être soumis à la taxe tout en ne respectant pas une autre exigence applicable au produit ou à la vente. Consultez l’explication de l’interdiction britannique des cigarettes électroniques jetables pour la définition d’un dispositif réutilisable.
Taux et calcul de la taxe britannique sur le vapotage
Le taux forfaitaire du HMRC est de £2.20 par 10 ml, soit £0.22 par ml. Les exemples ci-dessous calculent uniquement la taxe.
| Volume de liquide de vapotage | Calcul | Taxe sur les produits de vapotage |
|---|---|---|
| 2 ml | 2 × £0.22 | £0.44 |
| 10 ml | 10 × £0.22 | £2.20 |
| 20 ml | 20 × £0.22 | £4.40 |
| 30 ml | 30 × £0.22 | £6.60 |
Le HMRC fournit les exemples de 2 ml et 10 ml. Les lignes de 20 ml et 30 ml sont de simples calculs arithmétiques fondés sur le taux publié ; elles ne signifient pas qu’un produit précis de 20 ml ou 30 ml est légal pour la vente au détail au Royaume-Uni.
Impact sur le prix final ≠ taxe seule
La variation du prix de vente peut refléter la taxe + l’interaction entre la TVA et les droits de douane + la gestion des emballages et des vignettes + la logistique + la tarification du canal de distribution + les promotions.
Par conséquent, un calcul de taxe de £4.40 ne prouve pas que le prix en rayon augmentera exactement de £4.40. Les entreprises peuvent prendre en charge, répartir ou ajouter d’autres coûts. Une prévision fiable du prix nécessite de connaître le circuit d’approvisionnement réel au Royaume-Uni et le traitement fiscal applicable.
Calendrier de la taxe sur le vapotage au Royaume-Uni
1 avril 2026 — ouverture des demandes
Les entreprises qui doivent obtenir l’autorisation de HMRC peuvent demander à être soumises à la Vaping Products Duty et au régime des vignettes.
1 septembre 2026 — disponibilité des vignettes à fonctionnalité numérique
Les vignettes numériques permettent l’authentification, l’activation et le suivi des événements de la chaîne d’approvisionnement. Vérifiez les règles en vigueur du fournisseur et de HMRC avant de commander ou d’apposer les vignettes.
1 octobre 2026 — entrée en vigueur de la taxe
La taxe entre en vigueur et les produits assujettis nouvellement mis sur le marché britannique doivent porter la vignette requise.
1 janvier 2027 — étape de l’apposition exclusivement numérique
Les consignes de HMRC indiquent que seules des vignettes numériques pourront être apposées à partir de cette date ; les vignettes transitoires déjà apposées restent soumises aux règles du régime.
1 avril 2027 — obligation complète de vignette hors suspension
Tous les produits de vapotage détenus hors suspension de taxe doivent porter une vignette valide. Les stocks transitoires sans vignette ne pourront plus être vendus.
HMRC a actualisé à plusieurs reprises ses consignes sur les vignettes au cours de 2026. Les entreprises devraient consulter la page en vigueur pour connaître les périodes actuelles d’achat et d’apposition des vignettes transitoires, plutôt que de se fier à une ancienne capture d’écran.
Pour quiconque suit la taxe sur le vapotage 2026, il faut distinguer une échéance liée aux vignettes d’une date limite de vente des stocks : les nouvelles mises sur le marché relèvent d’abord du régime des vignettes, tandis que les anciens stocks dûment justifiés bénéficient d’une période limitée pour être écoulés.
Que deviennent les anciens stocks sans vignette ?
Les détaillants et grossistes peuvent continuer à entreposer et à vendre, du 1 octobre 2026 au 31 mars 2027, les produits sans vignette qui ont été fabriqués ou importés avant le 1 octobre 2026. L’entreprise doit disposer de justificatifs expliquant pourquoi ces stocks relèvent de la période de grâce.
À partir du 1 avril 2027, tous les produits hors suspension de taxe doivent porter une vignette. HMRC indique que les stocks restants sans vignette doivent être vendus, retournés, exportés, détruits ou faire l’objet d’une autre mesure conforme à la loi avant cette date.
| Situation du stock | 1 oct. 2026–31 mars 2027 | À partir du 1 avr. 2027 |
|---|---|---|
| Fabriqué/importé avant le 1 oct. 2026, sans vignette, justificatifs conservés | Peut être vendu pendant la période de grâce | Ne peut rester sans vignette hors suspension de taxe |
| Nouveau stock assujetti à la taxe mis sur le marché à partir du 1 oct. 2026 | Vignette requise | Vignette requise |
| Origine ou date incertaine | À vérifier avant tout achat ou vente | Ne pas acheter, détenir ni vendre comme stock conforme |
Fonctionnement des vignettes fiscales pour les produits de vapotage
Les vignettes fiscales pour les produits de vapotage sont apposées sur l’emballage de vente au détail le plus extérieur, de sorte que l’ouverture endommage l’emballage, la vignette ou les deux. Les versions numériques comprennent un élément scannable permettant l’authentification et la traçabilité de la chaîne d’approvisionnement.
La fiche produit associée à une vignette peut nécessiter des données SKU correctement structurées. Les consignes de HMRC répertorient des champs tels que :
Nom et description du produitGTIN / code-barresVolume à 0.1 mlMarque et arômeType de produitNicotine en mg/mlIdentifiants de notificationImages et données d’emballage
Cette exigence de données explique notamment pourquoi un catalogue de produits ne doit pas séparer incorrectement les valeurs — par exemple, en scindant 50 mg/ml en 50 mg et ml. Les données de l’emballage, de la facture et du volume mesuré doivent également concorder. HMRC indique que lorsque les sources mentionnent des volumes différents, le volume le plus élevé peut être retenu, sauf exception.
Qui doit agir face à la taxe sur les produits de vapotage ?
Les responsabilités dépendent du rôle dans la chaîne d’approvisionnement.
| Rôle | Question principale |
|---|---|
| Fabricant britannique | L’entreprise est-elle agréée, déclare-t-elle la taxe et gère-t-elle les vignettes au bon point d’exigibilité ? |
| Fabricant étranger | Un représentant agréé au Royaume-Uni doit-il acheter ou gérer les vignettes destinées à être apposées à l’étranger ? |
| Importateur | La taxe est-elle acquittée à l’importation ou les stocks sont-ils immédiatement placés sous régime suspensif de droits ? |
| Exploitant d’entrepôt | Les mouvements, mises à la consommation et appositions de vignettes sont-ils consignés dans le cadre du régime agréé ? |
| Grossiste ou détaillant | Les nouveaux stocks portent-ils les vignettes requises, et les éventuels anciens stocks non vignettés sont-ils couverts par des justificatifs transitoires ? |
Selon HMRC, une entreprise qui se limite à vendre ou distribuer en gros ou au détail des produits dont la taxe a été acquittée n’a pas à demander un agrément pour cette seule activité. Une entreprise qui importe également, fabrique, entrepose sous régime suspensif, appose des vignettes ou représente un fabricant étranger peut être soumise à des obligations supplémentaires.
Le fait que SiloVape puisse expédier vers une destination au Royaume-Uni ne détermine pas le rôle applicable. La relation commerciale, l’importateur officiel, la propriété des produits, le point de mise à la consommation et l’accord de représentation au Royaume-Uni doivent être confirmés séparément.
Liste de contrôle des documents à conserver pour les détaillants et les grossistes
Conservez des documents facilement accessibles pendant au moins six ans
- Nom, adresse et coordonnées du fournisseur
- Factures, bons de livraison et dates de réception
- Produits achetés, détenus, fournis ou vendus
- Date de production ou d’importation, le cas échéant
- Vérifications effectuées concernant les vignettes et leur authenticité
- Mesures prises lorsque les stocks n’étaient pas vignettés ou que leur situation était incertaine
Pendant la période de tolérance, les documents doivent expliquer pourquoi une unité donnée dépourvue de vignette peut encore être vendue. Si l’origine ou les dates ne concordent pas, HMRC recommande de régler la question avant tout achat ou toute vente.
Conséquences pour les consommateurs et les acheteurs professionnels
À partir d’octobre 2026, les consommateurs pourraient constater l’apparition de nouvelles vignettes fiscales, des changements d’emballage et des prix différents. Une vignette est un élément fiscal et de la chaîne d’approvisionnement ; elle ne garantit pas que toutes les autres règles applicables au produit sont respectées. Les acheteurs doivent toujours vérifier l’identité du produit, son scellé, sa version destinée au marché légal et le vendeur.
Avant d’accepter des stocks, les acheteurs professionnels devraient demander aux fournisseurs les données relatives aux volumes, codes-barres, arômes, teneurs en nicotine, dates de production ou d’importation, vignettes et factures. Un prix bas ne compense pas l’absence de justificatifs.
Informations fiscales et juridiques uniquement
Cet article ne constitue pas un conseil fiscal, douanier ou juridique. Il convient de vérifier les consignes de HMRC, les caractéristiques des produits et le rôle de l’entreprise avant d’importer, de mettre à la consommation, de stocker ou de vendre des produits de vapotage.
FAQ sur la taxe britannique sur le vapotage en 2026
Quand la taxe britannique sur le vapotage entre-t-elle en vigueur ?
La taxe sur les produits de vapotage entre en vigueur le 1 octobre 2026.
Quel est le taux de la taxe britannique sur le vapotage ?
Le taux forfaitaire est de £2.20 par 10 ml de liquide de vapotage, soit 22 pence par ml.
La taxe s’applique-t-elle aux liquides sans nicotine ?
Oui. HMRC indique que la taxe s’applique que le liquide de vapotage contienne ou non de la nicotine.
Les détaillants peuvent-ils vendre les anciens stocks sans vignette ?
Les stocks admissibles produits ou importés avant le 1 octobre 2026 peuvent être vendus jusqu’au 31 mars 2027 si l’entreprise conserve des justificatifs. À partir du 1 avril 2027, les produits qui ne sont pas sous régime suspensif de droits doivent porter une vignette.
Les prix augmenteront-ils exactement du montant de la taxe ?
Pas nécessairement. Les prix finaux peuvent aussi tenir compte des interactions fiscales, de la conformité, de la logistique, des marges et des décisions commerciales, en plus de la taxe elle-même.
Conclusion
La taxe britannique sur le vapotage 2026 instaure un droit calculé selon le volume de £2.20 par 10 ml à compter du 1 octobre et soumet les produits mis sur le marché à partir de cette date à un système de timbres fiscaux. Les priorités opérationnelles sont de mesurer précisément le volume de liquide, de tenir à jour des données SKU fiables, de vérifier les rôles des acteurs de la chaîne d’approvisionnement, d’apposer des timbres sur les nouveaux stocks et de conserver les justificatifs relatifs à tout ancien stock non timbré. Consultez à nouveau les consignes du HMRC avant chaque étape importante de la mise en œuvre.
Sources officielles et suivi des mises à jour
- HMRC : comment acquitter le droit sur les produits de vapotage
- HMRC : manipulation en gros ou au détail des produits de vapotage
- HMRC : fonctionnement des timbres fiscaux sur les produits de vapotage
- HMRC : vérifier si votre entreprise est concernée
- HMRC : importer et exporter des produits de vapotage
Dernière vérification des faits : 18 août 2026. Procédez à une nouvelle vérification avant le 1 septembre 2026, le 1 octobre 2026, le 1 janvier 2027 et le 1 avril 2027, car les consignes opérationnelles relatives aux timbres peuvent évoluer.
